Alguns de classe profissional de Ontário, incluindo membros da profissão de dentista estão sorrindo estes dias. Longo prejudicada com limites inadequados de contribuição de aposentadoria, eles e outros profissionais regulamentadas, podem agora formar Professional corporações (PCs) e, finalmente, ter algumas novas ferramentas para reduzir seus rendimentos tributáveis e impulsionar seus planos de aposentadoria auto-financiados. Durante anos, a única ferramenta profissionais tiveram foi o RRSP, o que limita contribuições anuais para um máximo de $ 13.500 (equivalente a 18% de uma renda de US $ 75.000). Com muitos profissionais superando regularmente US $ 250.000 em lucro líquido do RRSP ofereceu apenas uma pequena fração das poupanças necessários para financiar integralmente uma aposentadoria adequada. Não é de admirar muitos optaram por mudar para os Estados Unidos ou investir em abrigos de imposto de qualidade duvidosa ao longo dos anos.
A nova legislação permitirá que os profissionais de Ontário para formar PCs com regras de acionistas restritos e de responsabilidade limitada (exceto para erros profissionais). Os proprietários de PCs irá desfrutar de muitos dos benefícios fiscais e não-fiscais de que beneficiam outros proprietários de pequenas empresas incorporadas, o mais significativo dos quais é a taxa de imposto mais baixa nos primeiros $ 200.000 de renda de negócio ativo. Por exemplo, para 2002, a taxa federal e Ontário combinado geral corporativo fiscal de cerca de 38,6 por cento é reduzida para cerca de 19 por cento para os primeiros US $ 200.000 de um CCPCs renda de negócio ativo. Isso é muito melhor do que a taxa de imposto corrente 46,4% superior marginal para os indivíduos em Ontario. PC uma sola dos profissionais ou a uma pequena parceria pode ser mais capaz de utilizar a dedução Small Business (SBD) sobre os primeiros $ 200.000 de um Canadian Controlled (CCPC) o rendimento das empresas ativas do que poderia um grupo incorporou grande desde a SBD é espalhado de Pessoas Jurídicas ao longo de mais profissionais, em vez de cada um usando o $ 200.000 SBD.
Há outras vantagens, bem como a determinação de um mix mais benéfico salário-dividendo, um fim ano escalonada inicial, um acréscimo de bônus de fim de ano, os subsídios adicionais para a dedução mais de duas convenções anuais, própria doença grupo e políticas de manutenção de renda e seguro de vida e até mesmo criar um plano de bolsas de estudo para filhos de funcionários. profissionais incorporados pode até beneficiar da isenção de US $ 500.000 ganhos de capital após a venda do treino ou após a morte (se não houver um rollover do cônjuge) e pode facilitar o planejamento da propriedade no longo prazo.
Os profissionais podem ser mais feliz sobre suas novas opções de pensão . Um PC permite a criação de um Plano de Previdência Individual (IPP), Arranjo de Aposentadoria Compensação (RCA), um Plano de Empregados nos Lucros (EPSP) e até mesmo a mais nova vantagem, a Saúde e Bem-Estar Trust (HWT).
Tenha em importaria de muitas das vantagens fiscais de incorporação que têm um custo e um compromisso contínuo para financiar as pensões e benefícios. Portanto, se a sua prática não gera excesso de renda além do seu estilo de vida anual precisa de incorporação pode não ser para você. Se você pode dar ao luxo de deixar alguns lucros excessivos dentro da corporação a ser tributados à taxa de negócios de baixo pequeno e, em seguida, re-investido no sentido de uma platina revestida de aposentadoria personalizado e benefícios do plano, em seguida, a incorporação pode resultar em poupanças fiscais de longo prazo significativos e pode facilmente justificar a custo inicial de incorporação e da contabilização anual e custos legais.
em muitos casos, o IPP permite que a corporação de fazer imposto substancial dedutíveis contribuições para o serviço corrente em nome do empregado /proprietário até a aposentadoria em quantidades geralmente muito maior do RRSP tradicional limites. O IPP também pode incluir outros funcionários-chave especialmente quaisquer membros da família que são empregados pela corporação. Se o proprietário se aposenta antes da idade de 65 anos a corporação pode fazer imposto adicional dedutíveis top-up pagamentos de financiamento para o plano de pensão. Gordon Lang and Associates, escrivães e Consultants, sediada em Alberta e Ontário, oferecer um exemplo: um profissional com 55 anos com uma renda em 2002 de US $ 200.000, poderia ter a corporação fazer uma contribuição de pensão dedutível de até US $ 20.300 para o IPP, aumentando 7,5% por ano, posteriormente. Se ele optar por se aposentar aos 60 em vez de 65 anos a empresa poderia fazer uma contribuição dedutível adicional de US $ 40.000 nesse momento.
A RCA permite que a empresa a adiar grandes somas em nome dos seus proprietários, a fim de que eles podem ser recebidos nos próximos anos, quando as taxas de imposto de renda para o proprietário são mais baixos, ou outras estratégias fiscais mais complexos.
o objetivo do EPSP é remover a necessidade de tornar o empregador eo empregado contribuições para o CPP para proprietários /profissionais e seus funcionários familiares e criar uma conta equivalente a poupança privada.
a HWT pode ser usado para pagar despesas médicas ou dentárias não segurados relacionados com proprietário /profissional e suas famílias e estar totalmente dedutível para a empresa.
Muitos dos contadores que falei com Atualmente ocupado introduzir esta idéia para sua clientela profissional e revendo todas as opções. Embora as questões são complexas um contador ou de investimento especialista experiente pode delinear os benefícios e as armadilhas para os profissionais. Como mais e mais entidades reguladoras e de licenciamento alterar suas constituições para permitir a seus profissionais para incorporar, isso só pode melhorar as opções de aposentadoria e poupança para profissionais altamente tributados em Ontário e talvez mantê-los trabalhando feliz em Ontário.
Angelo Vicere, CFA, é um consultor financeiro sênior com Berkshire Securities Inc. em Hamilton. Seus artigos têm aparecido no Hamilton Spectator, Physicians 'Manual de Gestão, o MoneySaver canadense e ele apareceu como comentarista sobre temas de negócios e investimentos no Global, CTV e CNBC Mundial.