De acordo com Bill 152, que recebeu a aprovação real em 21 de dezembro de 2000, dentistas (e outros profissionais especificados) em breve será capaz de incorporar sua prática profissional em Ontário.
De acordo com a legislação proposta, apenas os membros do profissão de dentista será capaz de realizar ações da prática odontológica incorporada. Isto é semelhante ao modelo de Alberta, onde apenas os membros da Associação Dental Alberta pode deter ações. Por outro lado, em British Columbia, enquanto que apenas os membros do Colégio de Cirurgiões Dentistas de British Columbia pode segurar votar ações, determinados membros da família podem deter acções sem direito de voto. Isso permitiu o uso de divisão de renda através de dividendos e relações de confiança da família. Este não será o caso em Ontário. No entanto, os dentistas Ontário deve considerar a incorporação de seus consultórios dentários. . Há muitas vantagens e desvantagens para incorporar a sua prática odontológica
VANTAGENS
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1. A taxa de imposto prática odontológica incorporada (em 19,58%, em Ontário) sobre os primeiros US $ 200.000 do lucro líquido é significativamente inferior à taxa superior marginal pessoal impostos (46,41% em Ontário em 2001). Enquanto isso parece atraente no início, quando os lucros acumulados (acumulados depois de lucros fiscais corporativa na prática incorporada) são posteriormente distribuídos para o dentista como dividendos, que serão tributados no topo suporte de imposto marginal do dentista no momento. No entanto, os dividendos, devido a um dividendo bruto e mecanismo de crédito fiscal, atrair imposto de renda pessoal a uma taxa de aproximadamente 15% menos do que a renda ordinária, como bônus, salários ou lucros de medicina dentária sem personalidade jurídica. Com efeito, o total do imposto pago no final do dia, se ele é ganho através de uma prática odontológica incorporada, ou um consultório dentário sem personalidade jurídica, é aproximadamente o mesmo. No entanto, há um diferimento do imposto (não uma poupança), o que permitirá um maior número de dinheiro a ser usado para fins de investimento no âmbito da prática odontológica incorporada. Cada província tem a sua própria taxa de imposto provincial.
2.As resultado da vantagem acima, o montante disponível para investir coletivamente é significativamente maior a cada ano, quando os investimentos são feitos pela prática dental incorporados. A prática odontológica incorporada pode investir em qualquer tipo de instrumento do qual um indivíduo pode (títulos, obrigações, bens, etc.). Devido à composição, o ninho de ovos no final do ciclo de investimento será substancialmente mais do que tinha investimentos idênticos foram feitas pessoalmente com depois de dólares de taxa de imposto pessoal.
3.By incorporando a sua prática odontológica, e pelo cumprimento de certos requisitos, você será capaz de vender as ações da prática incorporada e reivindicar uma isenção do imposto sobre ganhos de capital sobre os primeiros $ 500.000 de ganhos de capital. Eu discuti isso em artigos anteriores. Basicamente, as ações devem ser qualificados pequeno Ações das Sociedades por Ações (QSBCS), e você deve atender a certos requisitos impostos pessoais (CNIL e ABIL saldos devem ser nulo ou baixo). Há também um teste de 24 meses que devem ser cumpridos. Ou, se a prática não foi incorporada por vinte e quatro meses, existe uma disposição que permite que esta exigência não seja aplicada. Estas são questões complexas que devem ser discutidas com o seu consultor ou contador.
Desde o dentista aquisição das ações de sua prática odontológica será a compra de um activo não depreciável (ações em oposição aos ativos, tais como equipamentos, arrendamentos, etc.) , o resultado será que o comprador paga mais impostos no futuro, porque ele vai ser capaz de reivindicar menos a depreciação. No entanto, é possível calcular o valor presente desses futuros impostos extras que normalmente resulta em um desconto de 8-10% do valor justo de mercado dos ativos adquiridos para determinar o valor justo de mercado das ações da holding apenas os ativos . Mais uma vez, assuntos complicado, mas você deve se tornar ciente deles. Esta é também uma das principais vantagens para incorporar. Demograficamente, muitos dentistas no Canadá estará se aposentando nos próximos anos. Ser informado.
4.You será capaz de transferir o seguro de vida do termo pessoalmente realizada na empresa. A vantagem é que os prémios, que são não-dedutível se paga pessoalmente ou corporativamente, pode ser pago pela empresa sem que seja considerado um benefício tributável para você. A vantagem é que os prémios são pagos com dólares após a taxa de imposto sobre as sociedades, em vez de topo dólares de taxa de imposto pessoal marginais. O beneficiário torna-se a empresa, que iria receber o produto isento de impostos e seria adicionado à conta Capital Dividendo da corporação (CDA). Distribuições do CDA seria recebido livre de impostos pela propriedade. Novamente, verifique com os seus assessores legais para garantir que a situação atenda a sua vontade e outros requisitos legais. Tudo o que é necessário para implementar o plano é para você escrever uma carta para a companhia de seguros atribuir a política e mudança do beneficiário.
5.Unless você está convidado a garantir pessoalmente passivos da empresa (ou seja, a premissa de locação, o banco empréstimos, etc.), seus bens pessoais não podem ser ligados em caso de incumprimento pelo
empresa. Enquanto isso é improvável, a possibilidade existe. . Sua responsabilidade profissional não é alterado quando você incorporar
DESVANTAGENS
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1.One das principais desvantagens é que você vai ser obrigado a incluir na sua renda, no ano em que você transferir sua prática para a corporação, o restante reserva. Em 1995, todos os profissionais sem personalidade jurídica com que não seja um fim do ano fiscal 31 de dezembro foram obrigados a trazer uma quantidade especificada em seu rendimento nesse ano, e cada um dos nove anos subseqüentes. Estamos agora aproximadamente metade do caminho através do ciclo e muitos profissionais não incorporados têm uma reserva substancial ainda a ser incluído no seu rendimento ao longo dos próximos vários anos. No entanto, incorporando a prática odontológica fará com que a reserva remanescente a ser trazido para a frente em seu rendimento no momento da incorporação e transferência de sua prática. Verifique com seu contador para ver o quanto a sua reserva é, e estimar os impostos sobre o rendimento pessoal a pagar. Por exemplo, se você incorporados e transferidos a sua prática em (através de um imposto eleição rollover livre) em 2001, os impostos sobre o rendimento pessoal adicionais, como resultado da reserva sendo trazido para a frente terá de ser pago em ou antes de 30 de abril de 2002. No entanto, por o adiamento da transferência no de sua prática até 2002, os impostos sobre o rendimento pessoal incrementais seria adiada até 30 de abril de 2003. o fluxo de caixa momento é importante. É importante saber, no entanto, que a transferência de sua prática não criar novos impostos. Estes impostos teria que ter sido pago no futuro, em qualquer caso (estamos supondo que os seus suportes de imposto pessoais seria mais ou menos o mesmo).
2. Quando você incorpora sua prática odontológica, você provavelmente vai ser obrigado para atribuir o seu arrendamento premissa de sua prática sem personalidade jurídica (Dr. dentista) para a prática incorporada (Dr. dentista Inc.), que podem desencadear uma disposição atribuição dentro de seu contrato premissa. Analisá-lo com cuidado e siga as instruções com o seu advogado. Em alguns casos, algumas locações indicam que um pedido de atribuição em primeiro lugar pode provocar uma rescisão por parte do senhorio, se o proprietário deseja. Se o seu arrendamento premissa tem uma tal disposição, um pedido informal, e, em seguida, um reconhecimento formal por escrito do proprietário de que tal disposição não será acionado, é prudente. No entanto, você deve solicitar a atribuição. Se você não informar o seu senhorio, então você provavelmente já causou a locação premissa de ser violado. Eu escrevi o suficiente sobre estes problemas no passado para você entender a minha preocupação.
3.There são determinados custos profissionais (jurídica, de contabilidade e de consultoria) que são necessários. No entanto, este é um ponto importante na sua carreira profissional e devem ser tratadas adequadamente. O processo deve ser simples, mas eficaz. Por exemplo, estes são os passos que seguimos quando auxiliar os dentistas no processo de incorporação:.
Avaliar os ativos de medicina dentária sendo transferidos para a nova empresa (necessário para a eleição de capotamento tax-free)
Trabalho com o contador ou advogado na preparação da eleição rollover livre de impostos.
rever certos dados fiscais pessoais para garantir a reserva e outros valores sejam devidamente calculados e os impostos estimados.
o trabalho com o advogado na preparação dos documentos que incorporam ea autorizadas e emitidas capital social.
Analise o Lease local para potenciais problemas e resolução dos mesmos. Comente possível relação com qualquer Service Corporation Técnico.
Em suma, você deve considerar a incorporação de sua prática odontológica. As vantagens superam as desvantagens. No entanto, certifique-se de compreender o processo e fazê-lo corretamente. Pode vir em análise a partir do Canadá Customs and Revenue Agency, o seu senhorio e de outras partes. .
Ron MacKenzie, B. Comm, CA, é o principal de MacKenzie & amp; Company, CAs e prática consultores para a comunidade odontológica.