Ao longo dos negócios últimas três décadas que operam no Canadá têm encontrado dificuldades para fornecer um plano de aposentadoria de valor para os seus povos superiores. A reforma arranjo Compensação (RCA) é a solução de planejamento de aposentadoria do Tax Act do Rendimento para profissionais afluentes, empresários e executivos de empresas. Um RCA permite-lhe complementar suas pensões e planos de poupança reforma registrados, enquanto aumenta a sua segurança financeira e aposentadoria.
RRSP /pensão Limitações
Em 1957, o governo canadense introduziu o RRSP, na premissa de que uma contribuição dedutível anual de 18% de um proprietário do negócio ou executivos renda total T4 proporcionaria uma pensão adequada.
Em 1976, o conjunto de governo federal registrados limites de previdência em US $ 60.000. Isto foi considerado suficiente para sustentar uma pensão de 70%
para um indivíduo ganhar uma renda de US $ 84.000 T4 -a salário de nível executivo considerável no momento. Se pensões e RRSPs tivesse mantido o ritmo da inflação, a renda limite de pensão máxima de hoje seria $ 193.000 (70%) ao ano para os indivíduos que ganham US $ 277.000 por ano.
Embora o Orçamento Federal 2003 aumentou ambos os limites RRSP e contribuição Pension, os indivíduos que ganham mais de US $ 100.000 continuar a ter a aposentadoria de discriminação /pensão.
solução de reforma do Canadian Income Tax Act para pessoas com elevados rendimentos!
para terminar RRSP de discriminação /Pension contra pessoas de alta renda, o governo federal em 1986 introduziu na subseção 248 (1) do Income Tax Act do Arranjo aposentadoria compensação (RCA).
a reforma arranjo compensação (RCA) é frequentemente ignorado no planejamento de remuneração dos executivos. Na aposentadoria Compensação Grêmio do CCRA 2003, um RCA é descrito como "um plano segundo o qual as contribuições são feitas por um empregador ou ex-empregador para uma entidade de custódia em conexão com benefícios que estão a ser, ou pode ser recebido ou apreciado por qualquer pessoa em, depois ou na contemplação de qualquer mudança substancial nos serviços prestados pelo contribuinte, a aposentadoria do contribuinte ou perda de cargo ou emprego do contribuinte ".
Quais são as vantagens e benefícios de um cabo RCA?
Há vários benefícios para a criação de um RCA:
1. Contribuições são 100% dedutíveis pelo empregador, e são um benefício não-tributáveis nas mãos do empregado. Impostos não se aplicam até que o dinheiro é retirado durante a reforma.
2. Em segundo lugar, RCAs estão isentos de impostos sobre os salários e de saúde.
3. RCAs são isentos de reguladores de pensão provinciais.
4. Activos de um composto RCA conta de investimento isentas de impostos.
5. Um plano RCA pode fornecer "algemas de ouro" como uma recompensa para o serviço continuou.
6. Um RCA permite que o buy-back da sala de contribuição RRSP anterior antes de 1991.
7. Um RCA fornece uma pensão /aposentadoria para executivos que não são permitidos para fazer RRSP ou pensão contribuições devidas ao status de não-residente.
8. Os activos detidos em uma RCA são credor prova e são separados dos activos da empresa patrocinadora, e, portanto, estão protegidos contra credores do patrocinador.
9. Activos de um RCA são excluídos da propriedade do titular e não estão sujeitos a taxas de inventário quando um beneficiário está nomeados.
10. Os proprietários de RCAs pode arranjar para emprestar até 90 por cento do montante da contribuição RCA e empréstimo-lo de volta à sua empresa operacional.
11. Proprietários /funcionários-chave pode se aposentar no exterior para uma jurisdição inferior taxa de imposto, onde eles podem pagar um preço tão baixo quanto imposto de 15 por cento sobre as receitas da sua RCA.
12. RCAs pode ser set-up para pacotes de diferir o imposto de indenizações.
13. donos de empresas pequenas e médias e parceiros podem usar um RCA, como parte de seu planejamento excitante e sucessão.
Como RCAs trabalhar?
O dinheiro é investido em um RCA, através de mandatários, e é dividido igualmente entre duas contas: a conta de investimento RCA ea Conta de imposto reembolsável. A Conta de imposto reembolsável é administrado pela CARC. Todos os fundos na conta de imposto reembolsável são reembolsáveis para o destinatário da RCA assim que o dinheiro é retirado do RCA durante a aposentadoria.
Quanto pode ser investido em um RCA?
Imagine um dentista que tem 45 anos e tem tido um rendimento T4 de US $ 300.000 por ano por 15 anos. NOTA: Esta receita deve ter sido recebido de uma empresa incorporada. Nosso dentista tem maximizado o seu /Individual Pension Plan RRSP, e espera receber aumentos de renda anual de 4,5 por cento ao ano até a aposentadoria aos 65 anos Esta pessoa pode esperar para acumular uma renda reforma de US $ 484.963, (70 por cento dos três últimos média anos). As contribuições imediatas estimados que podem ser feitas para a RCA deste indivíduo como uma despesa dedutível para a prática incorporada e um benefício não-tributável para essa pessoa é de R $ 2.653.000. A sua contribuição dedutível para 2004 seria de R $ 186.000. [Quantidades contribuição no aumento RCA em cerca de 3,5 por cento ao ano, para coincidir com a inflação].
Como podem os seus contributos Finance Company?
1. Utilizar os fundos que se acumularam no da sua empresa os lucros retidos.
2. Use bônus pendentes devidos a suas pessoas-chave, fazendo a contribuição para eles.
3. Financiar a RCA ao longo do tempo.
4. Obter financiamento de sua instituição financeira.
5. Retire um plano de seguro de vida isenta de impostos elegíveis.
Se você tem uma RCA?
RCAs beneficiar altos executivos e funcionários-chave terminando RRSP e de pensão de máxima discriminação. RCA fornecer uma maneira disciplinada e ordenada para os empregadores para ajudar as pessoas-chave financiar sua aposentadoria de uma forma efectiva de imposto. RCAs não afetam limites de contribuição RRSP ou pensão individual e não existem limites sobre o quanto pode ser contribuído para eles. Nem têm quaisquer tampas sobre os pagamentos a planholders. Os ativos são mantidos em fideicomisso e são protegidos de credores tanto da empresa e do indivíduo.
RCAs são os melhores para os proprietários, executivos e pessoal chave de uma empresa com os lucros das empresas de mais de US $ 200.000. candidatos RCA ideais estão entre as idades de 45 e 65, e ter renda bruta anual acima de US $ 100.000.
Se a sua prática odontológica está planejando fazer ou fez promessas contratuais para oferecer pensões ou poupanças suplementares planos para atrair ou manter as pessoas-chave, um RCA que utiliza os benefícios fiscais máximos para sua empresa e diferimento do imposto para as suas pessoas-chave é uma opção vale a pena investigar.
Peter J. Merrick, FMA, PCP, FCSI é Presidente da Merrick Wealth Management Inc. em Toronto, especialista IPP e RCA implementação do Canadá para empresas e profissionais.