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Nos últimos anos, uma série de profissões em todo o país passaram regulamentos que permitem aos seus membros para incorporar. Isso levou muitos profissionais a pedir ou não a incorporação é para eles. Quais são os benefícios? As desvantagens? Aqui está uma revisão de algumas das questões a considerar quando tomar uma decisão quanto à existência ou não de incorporação é certo para você.
Como é que um Corporação funciona?
quando você optar por incorporar, todos os seus ganhos são pagos para a empresa, não para você individualmente. Você seria o acionista da corporação (talvez junto com outros membros da família ou uma relação de confiança, nas jurisdições onde trusts são autorizados a ser acionistas), bem como um conselheiro e diretor da corporação. Desde que você seria a pessoa que presta os serviços para os quais a empresa é de faturamento, a empresa iria pagar-lhe um salário. Quaisquer valores não foram pagos como um salário caberia dentro da corporação, aumentando gradualmente o valor de suas ações. Esses valores poderiam ser pagos para você (ou os outros acionistas) a título de dividendos no momento em que eles são necessários.
Do ponto de vista fiscal, isso pode ser vantajoso, mas somente se você optar por deixar alguns dos ganhos da corporação na própria corporação. Aqui está como a tributação de seus ganhos funciona se você tiver uma corporação:
& ENSP; Se a renda de negócio da corporação é pago a você como salário no mesmo ano que são gerados pela corporação, em seguida, o rendimento será de 100% tributável em suas taxas pessoais regulares, resultando em nenhuma economias fiscais.
& ENSP; Se você optar por deixar algumas (ou todas) das receitas na corporação, em seguida, os primeiros US $ 500.000 serão tributados a uma taxa corporativa empresa de pequeno porte baixo pelo governo federal (e os primeiros US $ 400.000 - $ 500.000 serão tributados a uma taxa mais baixa provincial, dependendo onde você reside)
& ENSP.; Qualquer renda de negócio inicialmente taxado na corporação, mas que mais tarde é pago a você (ou os outros acionistas) como dividendo, será então sujeito ao imposto nas mãos do accionista que tenha recebido o dividendo. O sistema tributário canadense foi estruturado de forma que de um modo geral, o montante do imposto pago pela empresa à taxa empresa de pequeno porte, mais o montante do imposto pago pelo accionista sobre os dividendos, aproximadamente, será igual ao montante do imposto que teria sido pago se o acionista ganhou a renda pessoal. Portanto, uma corporação profissional só é vantajoso na medida em que você é capaz de deixar uma parte dos lucros dentro da corporação e adiar a nível pessoal de tributação. Se você precisar de todos os rendimentos em uma base anual para despesas de subsistência, uma corporação profissional pode não fornecer qualquer poupança fiscal.
Também é importante compreender que é apenas o rendimento das empresas ativas que será tributados a taxas mais baixas. Portanto, você deve ser um negócio renda ativa independente contratante ganhando, não um empregado ganhando renda de emprego a fim de alcançar qualquer poupança fiscal. Se você é atualmente um empregado, você pode ser capaz de reorganizar sua prática de modo que você é considerado um contratante independente, mas em alguns casos isso pode não ser viável.
Existem outras vantagens?
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pode haver algumas outras vantagens para incorporar:
& ENSP; Dividindo renda através de "Aspersão de Dividendos" - Mesmo se você precisar de todos os seus ganhos em uma base anual para financiar o seu estilo de vida, uma empresa pode fornecer algumas vantagens fiscais se você é capaz de desviar alguns dos dividendos aos membros da família que estão em um menor suporte de imposto. Com um negócio sem personalidade jurídica, a capacidade de dividir a renda é muitas vezes limitada ao pagamento de um salário "razoável" para os serviços prestados para a sua prática por seu cônjuge ou filho. Em contraste, não há nenhum teste razoabilidade restringir o pagamento de dividendos a um accionista. Assim, em alguns casos, pode ser mais fácil de "split renda" com um cônjuge ou um filho adulto ou neto, pagando dividendos. (Regras anti-evasão geralmente torná-lo atraente para pagar dividendos de empresas privadas para uma pessoa com idade inferior a 18). No contexto das corporações profissionais, no entanto, será necessário determinar se a legislação para a sua profissão na sua província ou território permite que os acionistas não-profissionais. Alguns estatutos dos órgãos sociais para algumas profissões, e da legislação para as corporações profissionais em algumas províncias e territórios, têm colocado restrições sobre as pessoas elegíveis para participar no capital de uma corporação profissional
& ENSP.; Não pode ser aumentada proteção de responsabilidade se sua empresa é a entidade que mantém diversos contratos de negócios, como o seu contrato de arrendamento de escritórios, contratos com fornecedores, etc. No entanto, geralmente não há proteção de responsabilidade pessoal com relação a reivindicações de negligência profissional.
& ENSP; Você pode ser capaz de saldar a dívida com os dólares corporativos parcialmente tributados, ao contrário inteiramente tributada dólares pessoais (por exemplo, se sua empresa compra uma prática ou investe em imóveis)
& ENSP.; Você pode optar por pagar prémios de seguro com dólares corporativos parcialmente tributados, ao contrário inteiramente tributada dólares pessoais (no entanto, se a empresa é o proprietário da política e paga os prémios, a empresa também deve ser o beneficiário da apólice para evitar consequências fiscais negativas)
& ENSP.; Você pode optar por criar um plano de previdência individuais (um "IPP") em vez de fazer contribuições RRSP. Dependendo de sua idade, uma IPP pode permitir que você faça contribuições abrangentes maiores do que seria permitido em um RRSP com o benefício adicional da protecção de credores consagrado na legislação de pensões provincial ou territorial. Existem custos para estabelecer e manter um IPP, incluindo o custo de um relatório atuarial periódica para determinar a quantidade sua corporação será permitido contribuir para a IPP. As contribuições são dedutíveis 100%, e os investimentos no IPP são impostos abrigado. Ao contrário de um RRSP, as perdas de investimento podem ser substituídos por contribuições adicionais (PIEs são definidos planos de pensão de benefício), e os juros pagos em dinheiro emprestado para financiar uma IPP é dedutível
& ENSP.; Ativos que são deixados na corporação vai continuar a crescer em uma base taxdeferred até o momento em que você escolher para retirá-las. Ao contrário de um RRSP, não há nenhuma exigência para liquidar a empresa em um determinado momento, ou pagar qualquer quantidade específica de dividendos em qualquer ano
Desvantagens de Incorporação
É importante compreender que a incorporação virá com um custo. Além dos set-up e legais custos iniciais, haverá requisitos em curso a apresentar declarações de impostos anuais e preparar as deliberações societárias. Além disso, se você optar por incorporar, você terá que seguir uma série de formalidades, incluindo:
& ENSP; Obter o consentimento de qualquer terceiro a qualquer contrato atual (como um contrato de arrendamento, empréstimo, etc.) para transferir ou atribuir-lo para o nome da corporação profissional;
& ENSP; Mudando de papelaria, anúncios de telefone, etc. para refletir que agora é a empresa que está fornecendo os serviços; e
& ENSP; O registro de um novo Agência Receita do Canadá (Revenu Qu & eacute; bec). Número de registo para efeitos de Mercadorias e Serviços Tributários e dedução fonte
Se você acha que a incorporação profissional é certo para você, falar com um consultor para obter mais informações, e sempre falar com um assessor jurídico e fiscal antes de incorporar para garantir que você compreender as implicações do que você está fazendo. DPM
Lorne Dubros PCP, Consultor Financeiro Sênior, [email protected], (416) 491-7400
